Maria, medico e professore universitario di chirurgia generale e oncologica, mi ha spiegato che a 70 anni raggiungerà i requisiti per ottenere la pensione di vecchiaia.
Ha 64 anni e un reddito annuo lordo di 100.000 €.
Mi ha chiesto, dunque, se ci fosse un modo per accantonare dei soldi e pagare meno tasse.
Per prima cosa, per rispondere alle richieste di Maria, ho esaminato la sua situazione insieme al team di MoneyDoc.
Abbiamo così proposto alla dottoressa di sottoscrivere una forma di previdenza complementare per sfruttare il beneficio fiscale derivante dal versamento (ricordo che l’importo massimo deducibile è pari a 5.164,57 €). Per semplificare il calcolo consideriamo un versamento di 5.000 €.
Per aiutarti a comprendere meglio ho deciso di farti due esempi, uno che non tiene conto della previdenza complementare e uno che invece sfrutta questo strumento.
- Esempio senza versamento alla previdenza complementare:
IMPONIBILE IRPEF: 100.000 €
| SCAGLIONI | ALIQUOTA | IMPOSTE |
| Fino a 15.000 € | 23% | 3.450 € |
| Da 15.000 € a 28.000 € | 25% | 3.250 € |
| Da 28.000 € a 50.000 € | 35% | 7.700 € |
| Oltre 50.000 € | 43% | 21.500 € |
| IMPOSTE TOTALI | 35.900 € |
| REDDITO NETTO | 64.100 € |
| ALIQUOTA MEDIA | 35,9% |
- Esempio con versamento alla previdenza complementare:
Versando 5.000 € al fondo pensione, l’imponibile fiscale passa a 95.000 € (100.000 € – 5.000 €)
IMPONIBILE IRPEF: 95.000 €
| SCAGLIONI | ALIQUOTA | IMPOSTE |
| Fino a 15.000 € | 23% | 3.450 € |
| Da 15.000 € a 28.000 € | 25% | 3.250 € |
| Da 28.000 € a 50.000 € | 35% | 7.700 € |
| Oltre 50.000 € | 43% | 19.350 € |
| IMPOSTE TOTALI | 33.750 € |
| REDDITO NETTO | 61.250 € |
| ALIQUOTA MEDIA | 35,52% |
Confrontando i due risultati puoi notare che, per effetto del versamento al fondo pensione, Maria ha un risparmio di imposte pari a 2.150 € (35.900 € – 33.750 € il 43% di 5.000 €).
Se consideriamo che può versare per 6 anni, fino all’età di 70 anni, avremo un versamento complessivo sul fondo di 30.000 € (5.000 € x 6) e un risparmio fiscale di 12.900 €.
Arrivata a 70 anni, Maria potrà chiedere la liquidazione della sua posizione in capitale.
Al momento della tassazione il fondo pensione applicherà un’imposta sostitutiva del 15% sul totale dei contributi versati (supponendo per facilità un rendimento pari allo 0% della gestione).
Importo riscattato netto: 30.000 € – (30.000 € x 15%) = 25.500 €
In definitiva Maria, sfruttando il fondo pensione, ha ottenuto un risparmio fiscale di 8.400 € (12.900 € – 4.500 €).
In base alla disciplina della previdenza complementare, per determinati fondi pensione, Maria ha il diritto di continuare con i suoi versamenti anche dopo il raggiungimento dell’età pensionabile (fino a quando vorrà).
In altre parole, versando ogni anno 5.000 € avrà un risparmio sulle tasse di 2.150 €.
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